Валютное регулирование и расчеты с нерезидентами

Изменения в обращении валюты на российском рынке увеличили риски нарушения валютного законодательства, при этом физические лица и организации оказались в разном положении.

Расчеты граждан с нерезидентами

Изменения на автомобильном рынке за последние три года привели к корректировке схем покупки автомобилей гражданами России. Распространенным способом стало приобретение зарубежных автомобилей на вторичном рынке стран ЕАЭС – Казахстана, Кыргызстана, Армении. Так у граждан РФ появилась возможность приобрести автомобили ушедших брендов дешевле, поскольку стоимость таможенных и сопутствующих процедур до 2024 года в ЕАЭС была заметно ниже. Для сделки в автосалоне требуется оформление вида на жительство (в Казахстане), поэтому распространение получили сделки вторичного рынка с гражданами этих стран – валютными нерезидентами с т. зр. законодательства РФ. 

Напомним, что нестабильная ситуация и ограничительные меры в 2022 году привели к некоторой либерализации валютного регулирования. Для юридических лиц и предпринимателей снижены штрафы (max 100% → 40%) за невозврат (нерепатриацию) выручки с зарубежных счетов, обозначены ситуации непривлечения к административной ответственности за некоторые другие нарушения валютного законодательства. До 31.12.2023 действовал мораторий на проверки, в т.ч. – соблюдения валютного законодательства. Расчеты за покупку гражданами РФ автомобилей в Казахстане, Кыргызстане осуществляются в наличной форме, что является нарушением закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле" (п.3 ст.14). При регистрации таких автомобилей налоговые органы стали обращать особое внимание на способы расчетов.  

Штрафные санкции

С завершением моратория у налоговых органов появились точные направления поиска нарушений и предъявления финансовых санкций. Осуществление валютных операций в виде расчетов вне счетов в уполномоченных банках является нарушением валютного законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность в виде штрафов (ч.1 ст. 15.25 КоАП) в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции. Срок давности по таким нарушениям составляет два года с даты совершения расчета. В СМИ стала появляться информация о претензиях ФНС РФ, предъявляемых владельцам таких машин спустя месяцы после постановки  автомобилей на учет. Эксперты отмечают, что претензии могут возникнуть к купле-продаже и другого имущества.

Правила валютных расчетов для юридических лиц

Резидентам – юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям разрешено осуществлять расчеты не только через счета в уполномоченных банках, но и самостоятельно определять способ погашения обязательств. Российские организации - резиденты вправе получать от нерезидентов наличные денежные средства по внешнеэкономическим контрактам – это может быть оплата или авансовые платежи, также могут быть получены средства по договорам займа. Банк России определяет, что ограничения на расчеты наличными для юридических лиц на расчеты с нерезидентами не распространяются (в.235 письма Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611).

Российские организации обязаны не позднее 45-го рабочего дня после дня осуществления расчетов представить в уполномоченный банк подтверждающие документы, таможенное декларирование ввезенной валюты осуществляется на нескольких уполномоченных таможенных постах.

Изменения валютного регулирования

Власти снизили доходность параллельного импорта автомобилей введением  в 2024 нового метода расчета утилизационного сбора. Недоплаченные налоги и сборы вследствие занижения таможенной стоимости автомобилей из стран ЕАЭС, с 01.04.2024 учитываются в составе утилизационного сбора, обязательного к уплате как физическими, так и юридическими лицами.

Профессиональные ассоциации выступают с предложениями изменения валютного законодательства в части ликвидации ограничений трансграничных платежей при совершении резидентами сделок купли-продажи с нерезидентами — гражданами стран ЕАЭС. Пока данные предложения не оформлены в виде законодательных инициатив целесообразно исключить наличные расчеты с валютными нерезидентами, использовать только формы безналичной оплаты.